骗取出口退税类案监督模型

　　一、案例简介

　　天津市滨海新区人民检察院在办理郑某某等人骗取出口退税案中发现，海关在对出口货物开箱查验时，对某企业多次申报与实货不符的情况每次均仅作行政处罚，且进一步调研发现海关对某企业出口的货物未开箱验货情况下，海关系统内该企业订舱数据和报关数据不符的情况达200余次，海关内部并未将数据进行整合比对，存在监管漏洞，致使骗税分子利用海关抽检率低及监管漏洞不断骗取国家出口退税款。滨海新区人民检察院刑事和公益诉讼检察部门通过联合调研发现税务机关也存在办理出口退税后未严格履行核验职责的问题。各行政机关对出口货物管理流程脱节，特别是跨地区、跨部门的数据交换存在壁垒，缺乏不同监管数据之间的共享、融通、综合分析，引发骗取出口退税犯罪滋生，导致该类犯罪发现难、查处难、治理难，造成出口经济数据失真，影响国家重大决策，严重扰乱经济秩序。

　　二、案例举措

　　天津市滨海新区人民检察院立足法律监督职能，从“保护国有财产”、“优化营商环境”、“服务高质量发展”的角度出发，联合天津市人民检察院技术处运用大数据技术建立“骗取出口退税类案监督模型”，对出口骗税进行精准化打击和系统化治理，从而形成长效机制。

　　天津市滨海新区人民检察院深度解析骗取出口退税常见手法、类案特征、作案流程、关联犯罪等，设计多维异常行为检测算法。

　　为解决数据来源问题，天津市滨海新区人民检察院与海关、税务、人民银行、外汇局等七部门签订合作备忘录，建立数据共享机制，获取报关、运单、退税、发票、货劳、收汇、结汇、银行流水八类数据导入模型，进行数据挖掘，穿透层层迷雾，引导办案人高效核查违法犯罪线索。

　　下面以运用模型办理的天津某大型进出口企业骗取出口退税案为例介绍模型运行规则。

　　第一步，对海关报关和船公司运单数据进行碰撞，筛查货物品名异常点。正常报关品名和运单品名相同，但该企业存在大量不一致情况，例如报关品名是棉布，运单品名却是浮石，前者退税率13%，后者退税率0，该企业有买单配票骗税嫌疑。

　　第二步，对外汇局收汇与结汇数据进行碰撞，筛查结汇时间异常点。正常出口企业通常会选择汇率高时卖出外汇，即收汇与结汇通常不在同一天。但该企业从地下钱庄借钱进行虚假结汇，每天都会产生高额利息，所以在收汇当天就结汇。

　　第三步，对海关出口申报价格与外汇局收汇数据进行碰撞，筛查收汇金额异常点。正常外贸出口，一般先支付10%-30%货款，等货物交付运输或到达时，才支付剩余货款，而该企业均为一次性结清货款。

　　第四步，对付款人所在地与货物收货地数据进行碰撞，筛查付款地与收货地国别不一致异常点。正常情况是外商付款地与货物收货地一致，本案中境外买家通过香港地下钱庄付款，而收货地主要集中在欧美。

　　模型还具有开票时间、转账金额、转账时间等其它异常检测点。

　　接下来模型对上述异常检测点进行赋分评价，对异常分值达到预设标准的，生成线索列表，运用数字可视化技术直观展现涉案企业异常数据汇总情况。从中看出涉嫌给该企业虚开发票的上游企业具体名称和数量；涉嫌给该企业虚假结汇的外币账户名称及数量等。我们将这些信息推送给外汇、税务机关，又发现向上述企业转账的境外账户还向天津其他17家企业转过账；发现上述虚开发票的公司还曾给天津其他45家公司虚开发票，目前已推送给公安、税务、外汇局等部门进一步查处。

　　三、案例成果

　　一是高效办案、精准监督。以往骗取出口退税案件需要人工筛查、比对海量数据，费时费力；现在通过模型运用，效率大幅提升，我们仅对本市50家外贸企业近三年退税数据进行分析碰撞，即发现异常数据38726条，精准指向13家涉嫌骗税企业，已监督公安立案侦查12家，批捕9人，正在审查起诉6人。

　　二是实现全链条打击，维护金融安全。我们将模型碰撞发现的虚开发票、地下钱庄等211条犯罪线索，推送给公安、税务、外汇局等部门查处，向上下游犯罪延伸监督。

　　三是强化国财保护，推动社会治理。在办理天津某外贸企业骗取出口退税案件中，预期至少挽回国家税款损失3.6亿余元；同步预警骗税风险，变被动追缴为主动止付；加强行政执法与检察公益诉讼协作，督促各行政机关堵塞监管漏洞，强化出口退税全流程监管；通过办理案件和模型应用，系统分析此类犯罪根源，并针对性开展溯源治理工作，将犯罪防治工作从涉案人员外部行为推进内心深处，开展大量以案释法、警示教育、行业宣传等活动，联合相关行业主管部门深入涉案企业调研走访，推动组建第三方评估机构，对涉案企业进行合规整改，督促企业守法经营，凝聚各方面的监管合力，形成全社会知法守法的良好氛围。

　　该模型被写入最高检工作报告中，获得中央多部门领导认可。天津市滨海新区检察院利用该模型参加全国检察机关大数据法律监督模型竞赛获得全国第一名、一等奖。

　　责任编辑：广汉